Когда и какие налоги надо платить при реализации жилой недвижимости?

Имущественный налог (ИПН) при реализации жилой недвижимости.

ИПН не возникает:

• если жилая недвижимость была реализована в срок более 1 года с момента регистрации права собственности
• в случае отсутствия прироста стоимости
• при дарении недвижимого имущества другому физическому лицу (у дарителя)

ИПН возникает,  если жилая недвижимость была реализована в срок менее 1 года с момента регистрации права собственности.

Ставка ИПН составляет 10% с суммы прироста стоимости.

Прирост стоимости – это положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения.

Кейс № 1

Недвижимость приобретена ранее по договору купли-продажи

Объекты: квартиры, дачи, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи, индивидуальные жилые дома

Период нахождения на праве собственности: менее 1 года с даты регистрации права собственности

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения (указанная в договоре купли-продажи).

Кейс № 2

Недвижимость приобретена ранее путем долевого участия в жилищном строительстве

Объекты: жилая недвижимость

Период нахождения на праве собственности: менее 1 года с даты регистрации права собственности

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и ценой договора о долевом участии в жилищном строительстве.

Кейс № 3

Недвижимость приобретена ранее по договору мены

Объекты: квартиры, дачи, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи, индивидуальные жилые дома

Период нахождения на праве собственности: менее 1 года с даты регистрации права собственности

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и ценой его приобретения (указанной в договоре мены).

ВАЖНО! Если отсутствует цена в договоре мены, прирост стоимости определяется как положительная разница между ценой реализации и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество ГК «Правительство для граждан», на 1 января года, в котором возникло право собственности.

Кейс № 4

Недвижимость ранее получена в виде наследства или благотворительности

Объекты: квартиры, дачи, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи, индивидуальные жилые дома

Период нахождения на праве собственности: менее 1 года с даты регистрации права собственности

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и рыночной стоимостью на дату возникновения права собственности, определенной не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором реализовано такое имущество. Рыночная стоимость определяется лицензионными оценщиками.

ВАЖНО! Если отсутствует рыночная стоимость, либо не соблюден срок определения рыночной стоимости – прирост стоимости определяется как положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество ГК «Правительство для граждан», на 1 января года, в котором возникло право собственности.

 

Кейс № 5

Недвижимость ранее получена по договору дарения

Объекты: квартиры, дачи, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи, индивидуальные жилые дома

Период нахождения на праве собственности: менее 1 года с даты регистрации права собственности

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество ГК «Правительство для граждан», на 1 января года, в котором возникло право собственности.

 

Кейс № 6

Недвижимость приобретена ранее по переуступке права требования

Объекты: квартиры, дачи, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи, индивидуальные жилые дома

Период нахождения на праве собственности: менее 1 года с даты регистрации права собственности

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и стоимостью, по которой приобретено право требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве.

Кейс № 7

Индивидуальный жилой дом был ранее построен самостоятельно.

Объекты: индивидуальный жилой дом

Период нахождения на праве собственности: менее 1 года с даты регистрации права собственности

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и рыночной стоимостью на дату возникновения права собственности, определенной не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором реализовано такое имущество. Рыночная стоимость определяется оценщиками.

ВАЖНО! Если отсутствует рыночная стоимость, либо не соблюден срок определения рыночной стоимости – прирост стоимости определяется как положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество ГК «Правительство для граждан», на 1 января года, в котором возникло право собственности.

Кейс № 8

Недвижимость приобретена ранее по договору купли-продажи

Период нахождения на праве собственности:

для земельных участков под ИЖС -менее 1 года с даты регистрации права собственности;

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения.

Кейс № 9

Недвижимость приобретена ранее по договору мены

Период нахождения на праве собственности:

для земельных участков под ИЖС -менее 1 года с даты регистрации права собственности;

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и ценой его приобретения (указанной в договоре мены).

ВАЖНО! Если отсутствует цена в договоре мены, прирост стоимости определяется как положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и кадастровой (оценочной) стоимостью земельного участка, определенной Государственной корпорацией «Правительство для граждан», ведущей государственный земельный кадастр, на одну из наиболее поздних дат:

дату возникновения права собственности на земельный участок;

последнюю дату, предшествующую дате возникновения права собственности на земельный участок.

Кейс № 10

Недвижимость приобретена ранее в виде наследства или благотворительности

Период нахождения на праве собственности:

для земельных участков под ИЖС -менее 1 года с даты регистрации права собственности;

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и рыночной стоимостью на дату возникновения права собственности, определенной не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором реализовано такое имущество.

ВАЖНО! Если отсутствует рыночная стоимость, либо не соблюден срок определения рыночной стоимости – прирост стоимости определяется как положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и кадастровой (оценочной) стоимостью земельного участка, определенной Государственной корпорацией «Правительство для граждан», ведущей государственный земельный кадастр, на одну из наиболее поздних дат:

дату возникновения права собственности на земельный участок;

последнюю дату, предшествующую дате возникновения права собственности на земельный участок.

Кейс № 11

Недвижимость приобретена ранее по договору дарения

Период нахождения на праве собственности:

для земельных участков под ИЖС -менее 1 года с даты регистрации права собственности;

Прирост стоимости при реализации = положительная разница между ценой реализации имущества и кадастровой (оценочной) стоимостью земельного участка, определенной Государственной корпорацией «Правительство для граждан», ведущей государственный земельный кадастр, на одну из наиболее поздних дат:

дату возникновения права собственности на земельный участок;

последнюю дату, предшествующую дате возникновения права собственности на земельный участок.